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版本号:V1.0

 

国家税务总局江西省税务局

 

二〇一九年五月三十日

目录(略)  

1章  个税政策问题解答

1.1通用类

    1.1.1 2018年度年所得12万元以上的个人,还用办理自行申报吗?

答:根据新修改的个人所得税法,2019年1月1日起,纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人,可于2019年6月30日前,参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

1.1.2个人所得税手续费返还比例是多少?申请的时限是如何规定的?

答:一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费

二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)第十七条规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款;          

三、根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财税【2019】11号)规定,法律、行政法规规定的代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万,超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按照规定比例执行。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月3日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料,因“三代”单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的,应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料,由税务机关办理手续费清算。

1.1.3 2019年1月1日以后取得的工资薪金每月预扣预缴税额的计算公式是什么?

  具体计算公式如下:

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

  其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

1.1.4劳务报酬所得的个人所得税减除费怎么计算?

1)预扣预缴阶段:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按百分之二十计算;

2)汇算清缴阶段:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得减除费用均按百分之二十计算。

1.1.5保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税?

答:根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)文件规定,对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税。结合个人所得税法及其实施条例有关规定,累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为:

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

  其中,收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算,其中展业成本按照收入额的25%计算。

  上述公式中的预扣率、速算扣除数,比照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)所附的《个人所得税预扣率表一》执行。

1.1.6新个人所得税法实施后,个税零申报是否等于没有纳税记录? 答:纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。也就是说,即便是零申报,均在纳税记录中连续记载。

   1.1.7 2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳?

答:在2018年第四季度取得的全年一次性奖金,可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规定和计税方法缴纳税款,但全年一次性奖金计税方法,纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下:将全年一次性奖金除以12个月后的商数,按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月,个人工资收入低于5000元的,可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”,就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

1.1.8个人所得税是否可以延期缴纳税款?

答:纳税人确有延期缴税需要的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定办理。

1.1.9我是单位财务,现在办理专项附加扣除都是个人填的,如果他们填的不对,我们单位需不需要负法律责任?

答:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十五条规定,“纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责”;第二十七条规定“扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理”。因此,对纳税人填报的信息,由其自己负责。扣缴义务人发现与实际情况不符的,及时报告税务机关即可。

1.1.10起征点提高后,我现在每月不用交税,是不是就开不了完税证明了?

答:这个问题涉及到了两方面内容,一是完税证明;二是开具内容。

一、为适应个人所得税制度改革和落实国务院减证便民的需要,税务总局对涉及个人所得税的《税收完税证明》(文书式)进行了调整,将纳税人所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税的《税收完税证明》(文书式)调整为了《纳税记录》。

对于纳税人2019年1月1日以前的个人所得税缴税情况,税务机关暂时仍然开具《税收完税证明》,其开具式样、开具内容均保持不变。

二、考虑到新个人所得税法实施后,相当一部分人将享受到改革红利,不再需要缴纳个人所得税。因此,对于纳税人取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,我们在《纳税记录》都将进行全面反映。

1.1.11单位财务对单位员工提供的专项附加扣除信息,是不是得核实下才能给员工办理扣除?

答:根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第五条规定,扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时,应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税人办理专项附加扣除.第十一条规定,纳税人填报要素完整的,扣缴义务人或者主管税务机关应当受理;填报要素不完整的,扣缴义务人或者主管税务机关应当及时告知纳税人补正或重新填报。

也就是说,扣缴单位在为纳税人办理专项附加扣除时需要做两件事,一是需要核对下纳税人填报的要素信息是否完整,因为填报的要素信息不完整将影响纳税人享受扣除或者事后核验;二是需要根据纳税人填报的信息为其办理扣除。而相关扣除信息的真实性、准确性、完整性,根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第二十五条规定,由纳税人自己负责。

1.1.12请问企业是否要留存员工个人所得税专项附加扣除资料? 

答:《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十条规定,“纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的,按下列规定办理:(一)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查”。第二十三条规定,“纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料,自法定汇算清缴期结束后保存五年。纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》,扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年”。

因此,如果员工是通过直接向扣缴单位报送纸质或电子模板《个人所得税专项附加扣除信息表》的,需要由单位和员工双方签字后留存备查。员工享受专项附加扣除的相关资料,由纳税人自行留存,单位既不需要查看,也无须留存备查。

1.1.13一家人都在农村务农,是不是不能享受专项附加扣除?农民工能够享受哪些方面的税收优惠?

答:根据修改后的税法规定,纳税人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得,可以减除专项附加扣除。您如果从事个体经营,同时没有这些综合所得的,也可以享受专项附加扣除。现在很多人进城打工,也有工资收入,可以享受专项附加扣除。

对于您在农村务农,没有综合所得,如果从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业取得的所得,国家是予以免征个人所得税的,总体看,您享受的税收优惠力度大于享受专项附加扣除。

1.1.14看专项附加扣除办理规定,要享受就得报信息。可是有些信息我不太想告诉单位,我可以自己去办理吗?

答:在新税法的制度设计和专项附加扣除的征管操作中,已经充分考虑了这种情况。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第四条规定,享受专项附加扣除的纳税人,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关汇算清缴纳税申报时办理专项附加扣除。

1.2子女教育

1.2.1子女的范围包括哪些?

答:子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。 1.2.2父母的范围包括哪些?

    答:本办法所称父母,是指生父母、继父母、养父母。

1.2.3我不是孩子亲生父母,但是承担了他的抚养和教育义务,这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?

答:一般情况下,父母负有抚养和教育未成年子女的义务,可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女,相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此,假如您是孩子的法定监护人,对其负有抚养和教育的义务,您就可以依法申报享受子女教育扣除。

1.2.4在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?

答:可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

1.2.5在境外学校接受教育可以享受扣除吗?

答:可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育,纳税人都可以享受扣除。

1.2.6对于存在离异重组等情况的家庭子女而言,该如何享受政策?

答:具体扣除方法由父母双方协商决定,一个孩子扣除总额不能超过1000元/月,扣除人不能超过2个。

1.2.7前两年在中国读书,后两年在国外读书,现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放,没有学籍号,怎样填写信息,是否可以扣除?

答:目前,子女教育允许扣除境内外教育支出,继续教育专项附加扣除仅限于境内教育,不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件,子女前两年在国内读书,父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息;后两年在境外接受教育,无学籍的,可以按照接受境外教育相关规定填报信息,没有学籍号可以不填写,但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。

1.2.8残障儿童接受的特殊教育,父母是否可以扣除子女教育?

答:特殊教育属于九年一贯制义务教育,同时拥有学籍,因此可以按照子女教育扣除。

1.2.9本科毕业之后,准备考研究生的期间,父母是否可以扣除子女教育?

答:不可以,该生已经本科毕业,未实际参与全日制学历教育,尚未取得研究生学籍,不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后,可以享受高等教育阶段子女教育。

1.2.10子女6月高中毕业,9月上大学,7-8月能不能享受子女教育扣除?

答:可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育,升学衔接期间属于子女教育期间,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

1.2.11大学期间参军,学校保留学籍,是否可以按子女教育扣除?

答:服兵役是公民的义务,大学期间参军是积极响应国家的号召,休学保留学籍期间,属于高等教育阶段,可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

1.2.12参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年,是否可以按照子女教育扣除?

答:一般情况下,参加跨校联合培养的学生,原学校保留学生学籍,父母可以享受子女教育附加扣除。

1.3继续教育

1.3.1没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?

答:目前,继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。

1.3曹县天气预报.2如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,如何享受继续教育扣除?

答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除。但是,只能同时享受一个学历(学位)继续教育和一myeclipse个职业资格继续教育。因此,对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两个扣除,当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

1.3.3如果在国外进行的学历继续教育,或者是拿到了国外颁发的技能证书,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

答:根据《暂行办法》规定,纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出,以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书,不符合“中国境内”的规定,不能享受专项附加扣除政策。

1.3.炽4我参加了学历(学位)教育,最后没有取得学历(学位)证书,是否可以享受继续教育扣除?

答:参加学历(学位)继续教育,按照实际受教育时间,享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书,最多扣除48个月。

1.3.5纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习,是否可以按照继续教育扣除?

答:纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育,所读学校为其建立学籍档案的,可以享受学历(学位)继续教育扣除。

1.3.6同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书,是否均需要填写? 

答:对同时接受多个学历继续教育,或者同时取得多个职业资格证书的,只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形,则每一类都要填写。

1.4 大病医疗

1.4.1大病医疗专项附加扣除何时扣除?

答:在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。

1.4.2纳税人配偶、子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除? 

答:纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,可按规定分别计算扣除额。

1.4.3纳税人父母的大病医疗支出,是否可以在纳税人税前扣除? 

答:目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

1.4.4夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,扣除限额是16万吗? 

答:夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出,可以选择都在男方扣除,扣除限额分别计算,每人最高扣除限额为8万元,合计最高扣除限额为16万元。 

1.4.5大病医疗支出中,纳税人年末住院,第二年年初出院,这种跨年度的医疗费用,如何计算扣除额?是分两个年度分别扣除吗?

 答:纳税人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院时才进行医疗费用的结算。纳税人申报享受大病医疗扣除,以医疗费用结算单上的结算时间为准,因此该医疗支出属于是第二年的医疗费用,到2019年结束时,如果达到大病医疗扣除的“起付线”,可以在2020年汇算清缴时享受扣除。

1.4.6在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除?

答:对于纳入医疗保障结算系统的私立医院,只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集,则纳税人发生的与基本医保相关的支出,可以按照规定享受大病医疗扣除。

1.4.7如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系?

答:根据《暂行办法》规定,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”,8万是限额。

1.5 住房贷款利息

1.5.1夫妻双方婚前都有住房贷款,婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?

答:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%,具体扣除方式在一个年度内不得变更。

1.5.2首套房的贷款还清后,贷款购买第二套房屋时,银行仍旧按照首套房贷款利率发放贷款,首套房没有享受过扣除,第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除?

答:根据《暂行办法》相关规定,如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除,那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房,可以享受住房贷款利息扣除。

1.5.3我有一套住房,是公积金和商贷的组合贷款,公积金中心按首套贷款利率发放,商业银行贷款按普通商业银行贷款利率发放,是否可以享受住房贷款利率扣除?

答:一套采用组合贷款方式购买的住房,如公积金中心或者商业银行其中之一,是按照首套房屋贷款利率发放的贷款,则可以享受住房贷款利息扣除。

1.5.4父母和子女共同购房,房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女,住房贷款利息专项附加扣除如何享受?

答:父母和子女共同购买一套房子,不能既由父母扣除,又由子女扣除,应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的,由子女享受贷款利息专项附加扣除;主贷款人为父母中一方的,由父母任一方享受贷款利息扣除。

1.5.5父母为子女买房,房屋产权证明登记为子女,贷款合同的贷款人为父母,住房贷款利息支出的扣除如何享受?

答:从实际看,房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况,按照《暂行办法》规定,只有纳税人本人或者配偶使用住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。本例中,父母所购房屋是为子女购买的,不符合上述规定,父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。

1.5.6丈夫婚前购买的首套住房,婚后由丈夫还贷,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

答:按照《暂行办法》规定,经夫妻双方约定,可以选择由夫妻中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

1.5.7个人填报住房贷款相关信息时,“是否婚前各自首套贷款,且婚后分别扣除50%”是什么意思?我该如何填写该栏?

答:如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的,填写本栏。无此情形的,无须填写。

如夫妻婚后选择其中一套住房,由购买者按扣除标准100%扣除的,则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。

如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的,则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。

1.5.8我刚办的房贷期限是30年,我现在扣完子女教育和赡养老人就不用缴税了,我可以选择过两年再开始办理房贷扣除吗?

答:住房贷款利息支出扣除实际可扣除时间为,贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月。因此,在不超过240个月以内,您可以根据个人情况办理符合条件的住房贷款利息扣除。

1.6 住房租金

1.6.1住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁? 

答:住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。

1.6.2夫妻双方无住房,两人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?

答:夫妻双方主要工作城市不同,且都无住房,可以分别扣除。

1.6.3纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候?

答:纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月,截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。

1.6.4合租住房可以分别扣除住房租金支出吗?

答:住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人(非夫妻关系),若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

1.6.5某些行业员工流动性比较大,一年换几个城市租赁住房,或者当年度一直外派并在当地租房子,如何申报住房租金专项附加扣除?

答:对于为外派员工解决住宿问题的,不应扣除住房租金。对于外派员工自行解决租房问题的,对于一年内多次变换工作地点的,个人应及时向扣缴义务人或者税务机关更新专项附加扣除相关信息,允许一年内按照更换工作地点的情况分别进行扣除。

1.6.6个人的工作城市与实际租赁房屋地不一致,是否符合条件扣除住房租赁支出? 

答:纳税人在主要工作城市没有自有住房而实际租房发生的住房租金支出,可以按照实际工作地城市的标准定额扣除住房租金。

1.6.7纳税人公司所在地为保定,被派往分公司北京工作,纳税人及其配偶在北京都没有住房,由于工作原因在北京租房,纳税人是否可以享受住房租金扣除项目,按照哪个城市的标准扣除?

答:符合条件的纳税人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地,如果任职受雇所在地与实际工作地不符的,以实际工作地为主要工作城市。按照纳税人陈述的情形,纳税人当前的实际工作地(主要工作地)是北京市,应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。

1.6.8我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况,如何填写相关信息?

答:纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的,纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。

如果此前已经填报过住房租赁信息的,只能填写新增租赁信息,且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的,需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

1.6.9住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的?

答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。

1.7 赡养老人

1.7.1纳税人父母年龄均超过60周岁,在进行赡养老人扣除时,是否可以按照两倍标准扣除?

答:不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除,不按照老人人数计算。

1.7.2由于纳税人的叔叔伯伯无子女,纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务,是否可以扣除赡养老人支出?

答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

1.7.3赡养老人的分摊扣除,是否需要向税务机关报送协议? 

答:纳税人之间赡养老人支出采用分摊扣除的,如果是均摊,兄弟姐妹之间不需要再签订书面协议,也无需向税务机关报送。如果采取约定分摊或者老人指定分摊的方式,需要签订书面协议,书面协议不需要向税务机关或者扣缴义务人报送,自行留存备查。

1.7.4赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除? 

答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

1.7.5独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除?

答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外,不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。

1.7.6双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除?

答:双胞胎不可以按照独生子女享受赡养老人扣除。双胞胎兄弟姐妹需要共同赡养父母,双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人,因此每个子女不能独自2000元的扣除额度。

1.7.7生父母有两个子女,将其中一个过继给养父母,养父母家没有其他子女,被过继的子女属于独生子女吗?留在原家庭的孩子,属于独生子女吗? 

答:被过继的子女,在新家庭中属于独生子女。留在原家庭的孩子,如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养生父母的义务,也可以按照独生子女标准享受扣除。

1.7.8非独生子女的兄弟姐妹都已去世,是否可以按独生子女赡养老人扣除2000/月?

答:一个纳税年度内,如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世,其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世,则选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准;如纳税人已按“非独生子女”身份填报,可修改已申报信息,1月按非独生子女身份扣除少享受的部分,可以在下月领工资时补扣除。

1.7.9子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除,如何判断?

答:只要祖父母、外祖父母中的任何一方,没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养,则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母,则纳税人不能按照独生子女扣除。

1.7.10两个子女中的一个无赡养父母的能力,是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准?

答:不可以。按照《暂行办法》规定,纳税人为非独生子女的,在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元,不能由其中一人单独享受全部扣除。

  

2章  ITS系统操作问题指南

2.1税务局端问题处理指南

2.1.1自然人申请个人所得税WEB端(APP端)的注册码,如何发放?

纳税人已进行自然人信息采集,可通过菜单列表的【注册码发放】,检查证明资料是否准确齐全,如无问题点击【下一步】,系统弹出“注册码打印单”页面,点击【打印】。

2.1.2自然人申请注册码成功后,不慎遗失或忘记,怎么办?

1)用户通过个人中心,进入企业办税权限,当角色是法人或财务负责人的事后,点击某个企业,可以进入充值申报密码的触发页面。

2)点击重置申报密码,判断该账号是否有绑定的手机。如果没有,提示信息“您账户的手机号码尚未绑定,请先进入安全中心绑定手机”;如果有,则进入申报密码重置密码页面,扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能 来获取或重置申报密码。

预计5月30日APP和Web端开放该功能。

2.1.3个人所得税WEB端(APP端)的登录密码如何重置?

   1)操作员点击【个人账号办理】,选择办理事项“重置密码”,可以通过“身份证阅读器”获取身份信息,或者输入“纳税人识别号”(或根据身份证件类型和证件号码),点击回车键,显示“自然人信息”;

2)检查自然人提交的资料是否准确完整,如准确完整则点击【下一步】,系统提示“重置成功”,点击【确认】;

3)系统跳转至纳税人重置密码确认单打印界面,点击【打印】。

2.1.4自然人信息采集主界面的户籍所在地、经常居住地以及境内无住所信息附表的联系地址三者的填写关系是什么?

     三者之间的填写规则:如采集选择的是居民身份证或中国护照,则户籍所在地必填,经常居住地选填;如采集选择的是除了居民身份证和中国护照以外的证件类型,户籍所在地非必录,经常居住地和联系地址必录其一。

2.1.5自然人选择为残孤烈时,为什么残疾人号是必填项,烈属证号是选填项?

考虑到烈属证历史遗留问题,如证件遗失走补发流程比较复杂,故目前暂不要求必填。

2.1.6自然人变更登记模块中的姓名、身份证件类型、身份证件号码是灰色的,修改不ability了,如何操作?

姓名、身份证件类型、身份证件号码是唯一性信息,唯一性信息修改需要在“自然人关键信息变更”中进行变更操作,并且目前关键信息只支持姓名的变更;其他关键信息错误需修改时,用正确的自然人信息重新建档,建档后对新旧档案并档处理,并选择新档案为主档案。

2.1.7需要在投资方分配比例维护菜单维护分配比例的企业类型有哪些?

私营合伙企业、内资合伙、港澳台合伙、外资合伙、民办非企业单位(合伙)。

2.1.8自然人登记的时候把名字登记错了,怎么修改?

“自然人关键信息变更”中进行变更即可。

2.1.9投资方分配比例维护主要维护哪些信息?

【投资者信息维护】功能仅可对分配比例数据项进行修改,纳税人若需新增、删除投资方信息或对投资方信息中的其他数据项进行修改,需在金税三期系统的“变更税务登记”功能中进行变更。

2.1.10电子资料采集可以采集哪些资料?

目前版本可以采集残疾证件、烈属证件两类证件。

2.1.11根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔201858号),非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励时可以享受税收优惠,符合政策要求的纳税人享受优惠前是否要先进行备案?

根据《国家税务总局关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第30号),非营利性科研机构和高校向科技人员发放职务科技成果转化现金奖励,应于发放之日的次月15日内,向主管税务机关报送《科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税备案表》。

2.1.12根据《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》,科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。针对该种场景如何进行个人所得税的申报?

符合政策要求的非营利性研究开发机构和高等学校,从职务科技成果转化收入中给予纳税人的现金奖励作为工资、薪金所得,在申报当月工资、薪金所得时,将现金奖励并入当期工资、薪金中,并将现金奖励的50%作为免税所得,填入免税所得。

2.1.13【税收优惠日常管理】功能进行管理启动后,后续如何查询受理审批结果?

可通过【税收优惠日常管理清册】功能查询受理审批结果信息。

2.1.14税务人员打印文书出现分页现象,如何处理?

1)请清空IE缓存,重新打印;

2)下载打印组件,运行,卸载;卸载完,重新安装,清除缓存,重新打印;

3)print备份;拷贝能够正常打印的电脑的对应目录下的print文件夹,替换,清除缓存,重新打印。

2.1.15个人所得税定率核定的通知书后期可以在哪进行打印?

在自然人税收管理系统的【大厅发放】。

2.1.16如何把学习雷锋好榜样,江西ITS 系统常见问题处理指南,道聚城查账征收变更为核定征收?

在自然人税收管理系统的【个人所得税核定申请】模块进行操作即可。

2.1.17中国税收居民身份证明适用的业务场景?

根据《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第40号)政策规定,个人为享受中国政府对外签署的税收协定待遇,可向其主管所得税的税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。

2.1.18个人税收管理系统中【非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(退抵税专用)】菜单点击时提示“登记序号为空;流程实例Id为空”。该如何处理?

《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(退抵税专用)》功能适用于录入退抵税费信息中针对享受非居民待遇退抵税的功能跳转,若需要直接采集非居民税收协定信息可通过《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》功能进行采集。

2.1.19一般征收开票(its)缴款方式中为何没有税库联网缴税?

在一般征收开票(its)模块中,点击【获取最新三方协议信息】,下载成功后缴款方式中就可以看到了。

2.1.20扣缴个人所得税报告表(2018)选择20191月所属期,为何申报时系统报错?

2019年以后的预扣预缴申报需要通过“综合所得个人所得税预扣预缴申报表(its”模块进行操作申报即可。

2.1.21个人独资企业在注销环节需要申报20191季度经营所得个税,在使用“经营所得个人所得税月(季)度申报(ITS”时,系统无法选择所属期为20191月至20193月,无法正常受理申报。

将所属期改成20191-20191月即可申报。

2.1.22关于护照问题,该外籍人员之前有一个护照信息,后来因为护照五年一换导致新护照上的护照号码发生了变动,为了保持纳税记录的连贯性请问如何将两个护照进行关联?

如果已对新的外国护照重新登记并生成新的纳税人识别号,请使用“自然人多证同用并档管理”功能进行并档;如果未对新的外国护照进行自然人基础信息采集,请使用“自然人信息变更”功能新增该外籍人员的新护照信息。

2.1.23对于已转开的税收完税证明怎么查询?

可以在“票证补打(ITS”和“票证作废(ITS”查到。

2.1.24大厅申报综合所得预扣预缴,提示“未进行人员采集,或未维护受雇任职信息”

若需要做“综合所得预扣预缴申报”,必须先报送“自然人信息采集(A表)”以维护企业与员工的关系。通过个人税收管理->登记->自然人信息采集(A表)功能操作。

2.1.25税务大厅端“专项附加扣除批量采集”模块,无法选择到对应文件的压缩包,导致无法导入,如何处理?

“专项附加扣除批量采集”模块,导入时只能导入zip格式的压缩包,其他格式的压缩包是选择不到的,所以无法导入。

2.1.26税务大厅端“专项附加扣除下载进度监控”,已采集扣缴单位数,指的是自然人通过WEB和手机端指定扣缴义务人申报的数量吗?

已采集扣缴单位数是指的纳税人在WEBAPP和大厅采集指定扣缴义务人的数量;已采集专扣人数指的自行采集过专扣的纳税人数,并指定扣缴义务人的;已下载扣缴单位数和未下载扣缴单位数指的已经在客户端点击过或没点击过下载按钮的单位数量。

2.1.27税务大厅端的“自然人信息变更”里,通过扣缴客户端采集的投资信息是否不能删除和变更?

投资信息后面没有删除按钮的是无法自行操作删除操作的,只有纳税人自行添加的信息才可以删除,税务登记或是A表报送上来的是自动带出且无法修改删除的。

2.1.28税务大厅端的“冒用举报受理”模块,如果纳税人选择的曾经任职,是否需要税务人员推给扣缴义务人?

纳税人申诉时,如果选择“曾经任职”,那发起申诉后就流程自动终结,无需税务人员和扣缴义务人进行处理,任务状态会记为“已处理”。

2.1.29税务大厅端POS机刷卡后转开完税证明时上面没有显示入库时间,该如何处理?

要做完入库销号后才会有入库时间。

2.1.30操作员在税务大厅端自然人税收管理系统下开具的税票无法在核心征管结报缴销。

目前ITS系统里是票证在满足条件后是会自动结报缴销的,然后每个月5日系统自动生成结报缴销单,前台“结报缴销单查询(ITS”模块可以供查询,结报缴销及生成汇总单均无需人工参与,所以无须在核心征管结报缴销。

2.1.31在税务大厅端自然人税收管理系统中,金库对账是如何进行的?

目前自然人税收管理系统里金库对账的机制是,由数据中台加工ITS的入库数据,通过接口提供给核心征管,在核心征管的金库对账的模块,与核心的入库数据进行合并之后,共同与国库的数据进行对账。

2.1.32在税务大厅端票证补打模块,补打税收完税证明(表格式)时,为什么使用电子税票号码查询不到?

电子缴款书在转开为税收完税证明(表格式)时,会生成新的电子税票号码。请确认是否是因为使用了电子缴款书的电子税票号码查询所导致的。

2.1.33个人所得税定率核定流程走完后,在【大厅文书发放】打印文书后,是否需要做文书销号?

在【大厅文书发放】打印文书后,需要做文书销号。

2.1.34纳税人是否可以在江西的办税服务厅对深圳的企业进行冒用行为申诉?

可以进行申诉,【冒用行为举报受理】属于全国通办功能。

2.1.35税务大厅端可以通过哪个菜单查询申诉记录?

申诉记录查询可通过【冒用行为举报信息查询】菜单查看。

2.1.36若在2月份有一笔POS机刷卡的缴款信息,银行反馈结果中是有入库日期的,但是几天后在“税款开票查询(its”模块中只有上解日期,查询不到入库日期,该如何处理?

具体处理步骤如下:在【入库销号及撤销】模块,选择撤销入库销号对该张税票进行查询,若可以少女时时彩计划软件查询到该张税票则代表该税票已经入库。由于数据同步的问题查询不到入库日期,则可联系数据中台排查原因。

2.1.37税务大厅端【个人所得税核定申请】保存启动后,提示:认定日期有交叉,该如何处理?,查询不到入库日期,该如何处理?

大厅端可在【个人所得税核定补偿(2018)】模块或【个人所得税核定更正】模块查询往期的认定日期是否有交叉;如果有交叉,请更改。

2.1.38税务大厅端开具纳税记录,是否包括核心代开发票时征收的个人所得税?

包括;自然人在完成个人所得税申报缴纳后,可以通过本功能开具全国范围内的个人所得税纳税记录,不仅包括自然人税收管理系统的个税完税数据,还包括金三核心征管系统个人代开发票、二手房交易等个税入库数据。

2.1.39个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣(财税201855号文)在何模块进行优飙车战场惠备案?

可以在【ITS-【优惠】-【天使投资个人所得税投资抵扣备案(ITS)】模块进行备案。

2.1.40税务大厅端现金票证汇总,实时扣款成功后,但是在用票人结报缴销查不到税票,该如何处理?

ITS系统开具的票证,不需要到核心征管进行结报缴销,ITS系统每月5日后会自动进行结报缴销,6日后可在【税收票证结报缴销单查询(ITS)】模块查看。

2.1.41局端大厅在【一般征收开票(ITS)】时选择三方协议缴税提示“扣款失败,处理失败”,该如何处理?

具体分为以下三种情况:

1)纳税人在申报经营所得个人所得税月(季)度时,若是以自然人身份进行验证,确保其是否以自然人身份签订三方协议。

2)检查纳税人是否存在多个三方协议,若有可通过重新验证三方协议的方法解决。

3)若三方协议状态正常,请纳税人检查三方协议的银行账户余额是否充足。

2.1.42局端大厅电子退库时报文发送到国库,国库校验失败后,该如何处理?

根据以下步骤进行操作:

1)点击菜单列表的【退库及更正国库审核失败处理(ITS)】模块,进入功能页面录入查询条件并点击【查询】,系统根据查询条件查询国库校验失败的《税收收入电子退还书》。

2)选择需作废的凭证并点击【作废】按钮,提示“操作成功”。

3)作废成功后,查找国库审核原因进行相关信息修改。修改完成后,通过点击菜单列表的【收入退还书开具(ITS)】模块进入功能页面,重新开具收入退还书。

4)收入退还书开具完成后,进入【退库复核(ITS)】模块重新进行复核后发送国库。

2.1.43局端大厅中收入退还书开具后国库将税金退回到银行,但由于纳税人账户信息错误,银行无法退税到纳税人账户,该如何处理?

需通过【退库退回】模块作废之前账户错误的提退信息,还原纳税人可退税信息,重新开具收入退还书。具体操作流程如下:

1)进入【自然人信息变更(ITS)】模块下修改纳税人开户银行信息。

2)点击菜单列表的【退库退回(ITS)】进入功能页面;录入查询条件并点击【查询】,系统查询出退还书信息。

3)选择退库退回的记录信息,点击【退库退回】,提示成功。

2.1.44个体工商户、个人合伙、个人独资的登记中哪些信息是用于后续的申报?变更了如何与ITS同步?

个体工商户、个人合伙、个人独资的登记中以下信息用于后续申报:

1)个体工商户、个人合伙、个人独资企业的投资人信息(姓名、身份证件类型、身份证件号码、国籍(地区));

2)被投资单位纳税人识别号或者统一社会信用代码;

3)被投资单位注册类型;

4)征收方式(被投资单位的征收方式);

5)企业开业日期(被投资单位开业设立日期);

6)税费种认定信息(月报/季报);

7)个体工商户法人关系(被投资单位与投资者是否存在法人关系);

8)个人独资企业投资关系(被投资单位与投资者是否存在投资关系);

9)个人合伙企业投资关系(被投资单位与投资者是否存在投资关系);

10)个人合伙企业合伙人分配比例。

目前个体工商户使用法人,个人合伙、个人独资企业使用投资人信息用于经营所得申报。当核心征管信息变更后,申报ITS时,会根据输入的纳税人识别号、被投资单位纳税人识别号或统一社会信用代码调用核心征管的接口重新获取信息;其中税费种认定、投资方信息目前是T+4获取,但是投资方信息可通过its的【投资者分配比例维护】中的“获取最新数据”获取最新的投资方。

2.1.45个体工商户、个人合伙、个人独资申报生产经营所得A表,什么条件下出表?他们的税(费)种认定是在哪里做,金税三期的应申报清册中是否涵盖这三类人群的应申报?

目前所有的自然人在WEB端均有个人所得税月(季)度申报(A表)、经营所得个人所得税年度申报(B表)、多处经营所得个人所得税汇总年度申报(C表)三个申报表。只是在申报时,系统会校验是否为该单位的法人或者投资人。

自然人无需做税(费)种认定(对应的个体工商户、独资合伙企业需要做经营所得认定)。目前此三类人群的个人所得税应申报以及未申报清册均在【个人所得税应申报清册查询(ITS)】菜单中查询,不在金税三期的应申报清册中学习雷锋好榜样,江西ITS 系统常见问题处理指南,道聚城反映。

2.1.46定期定额个体户与查账征收个体户如何申报,之间的差异是什么?上了ITS后,哪些内容在金税三期核心征管中,哪些内容在ITS系统中?

定期定额户:由省局统一进行批量申报。

核定征收:纳税人在月度或者季度终了后15日内,通过《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》向税务机关办理预缴纳税申报。涉及的功能模块是ITS中的【经营所得个人所得税月(季)度申报ITS】(扣缴端和WEB端)。

查账征收:

1.纳税人月度或者季度终了后15日内,通过《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》向税务机关办理预缴纳税申报。涉及的功能模块是ITS中的【经营所得个人所得税月(季)度申报ITS】(扣缴端和WEB端)。

2.纳税人在取得经营所得的次年3月31日前,通过《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》向税务机关办理汇算清缴。涉及的功能模块是ITS中的【经营所得个人所得税年度申报ITS】(扣缴端和WEB端)。

新办个体工商户,系统自动默认为查账征收户,如果做了税(费)种认定,则为定期定额户,如果做了定率核定认定,则为核定征收户。

2.1.47个体工商户、个人合伙、个人独资企业是否需要分别以企业名义以及个人名义签订三方协议

个体工商户、个人合伙企业和个人独资企业申报个人所得税(扣缴义务人为企业的)需要以企业名义签定三方协议才能正常进行扣款,其余自行申报的个人所得税需要以个人名义签订三方协议后才能正常进行扣款。

根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)明确了个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得需要办理所得自行纳税申报。无论是投资人(个人)通过自然人办税服务平台或者前往办税服务大厅自行申报经营所得还是投资单位代所有投资人代为申报经营所得,选择三方协议缴税的,该三方协议均须以投资人(个人)名义签订的三方协议。

2.1.48扣缴客户端信息更新、金税三期ITS系统信息更新、金税三期核心征管登记及认定信息更新、 web端信息更新之间的关系以及时效性?

客户端、税务端、自然人端信息之间更新都是通过云上业务中台进行的,目前一般都是实时的,核心征管的登记及认定信息是通过大数据云平台进行同步的,目前扣缴客户端接收纳税人通过APP报送的专项附加扣除信息已实现T+0实时更新,其他端之间的更新存在T+4时间延迟,对新增的数据ITS会通过接口去从核心征管实时获取。

2.1.49哪些涉及ITS参数设置是要通过金税三期核心征管供ITS需要调用使用?

ITS沿用金三的代码有:税务机关代码、街道乡镇代码、国库代码、预算分配比例代码、行政区划代码、岗位代码(及岗位相关的功能树等)、税收减免性质代码、税务人员代码(含身份等)。

2.1.50  ITS的申报会回写或同步核心的应申报清册吗?

应申报清册为数据中台在征期根据征收品目自动生成、关联已申报记录及已申报的状态。

ITS系统的业务中台在申报成功后进行判断,如果数据中台已生成了应申报清册,则会异步更新应申报清册里面的申报状态及申报日期等,若数据中台未生成应申报清册,则不更新,由数据中台在征期进行补偿。

2.1.51 ITS如何实现催报催缴功能,应申报清册如何产生,如何更新?

1)ITS的业务中台会对超过实际申报期限,且没有申报记录的数据,重新计算其申报期限及缴款期限,计算完成后,通知给数据中台,数据中台收到后,比较当前日期和申报期限,如果逾期,且对应征期、对应征收品目没有推送过,则生成待推送企业名单给核心征管;如果已推送过或包含在待推送企业名单中,则不生成待推送企业500px名单给核心征管;

2)当已经推送逾期申报的名单给核心征管后,此时纳税人在ITS系统进行了申报,会根据如下状态进行判读是否要通知核心征管:

a.当已经发送了核心征管催报,但其存在其他逾期未申报的投资者,则不会通知核心征管;

b.当已经发送了核心征管催报,且不存在其他逾期未申报的投资者,则会通知核心征管,并更新未申报清册状态。

即只有一个单位所有投资者均进行了申报后系统才不进行催报。

催缴目前尚有争议,暂未明确。

2.1.52采用银联缴款,如何进行后续的汇总上解?对于三方协议扣款,入库流水在哪里销号?如果销号失败,后续怎么处理?

1.采用银联缴款的,ITS系统自动上解;

2.三方协议扣款的,入库流水返回给ITS系统后,系统会自动销号;

3.如果销号失败,可通过【入库流水对账失败】模块处理;

4.会计核算是ITS独立记账,与金三的报表进行合并。

2.1.53现金票证汇总(its)提示特定征收部门登记注册类型为空

问题原因:特定征收部门设置模块特定征收部门登记注册类型为非必填项,而现金票证汇总(its)模块需要对特定征收部门登记注册类型校验。

解决方法:从特定征收部门设置模块补全特定征收部门类型,再进行现金票证汇总(its)。

2.1.54在局端办理纳税人经营所得个人所得税月(季)度申报时,在申报信息确认界面纳税人街道乡镇无法带出,点击保存提示业务处理失败:街道乡镇代码不存在。

问题原因:街道乡镇在云端存在两条记录,一条已失效。

解决方法:提请数据运维,在云端删除错误的街道乡镇代码。

2.2扣缴客户端问题处理指南

2.2.1扣缴客户端密码是如何设置,有几种方式,都是怎么处理的? 

目前扣缴客户端存在两个密码:登录密码和申报密码。

1.1登录密码设置

首次使用扣缴客户端,在系统初始化注册的第4步勾选启用登录密码后可设置登录密码(不强制设置):


注意事项:

1)登录密码的长度必须是8-20位;

2 登录密码至少是数字、英文字母、符号三种中的两种组合;

3)若忘记密码,在登录界面可通过点击【忘记密码】重置登录密码;

4)修改登录密码:进入系统后,点击【系统设置】→【系学习雷锋好榜样,江西ITS 系统常见问题处理指南,道聚城统管理】→【登录密码设置】可进行修改。

1.2申报安全

为确保申报安全,扣缴客户端提供三种申报安全类型,分别为申报密码、CA加密、总局IA。企业任选其一即可,设置路径:自然人税收管理系统扣缴客户端→系统设置→申报管理→申报安全设置→申报密码/CA加密/总局IA

1)申报密码

初始申报密码:非新办企业的扣缴客户端的初始申报密码默认为原地税电子税务局的登录密码或者税号后六位,新企业或密码遗忘的企业需到大厅进行申报密码初始化,大厅通过ITS局端【个税代扣代缴申报密码发放(ITS)】菜单功能实现。

修改申报密码:

①纳税人主动按需修改。

可以通过“自然人税收管理系统扣缴客户端→系统设置→申报管理→申报安全设置→申报密码”重新设置。

 

②因不满足信息安全规定强制修改。

为加强税务信息系统安全保护工作,“自然人税收管理系统扣缴客户端”按要求于2019316日起对使用的申报密码安全性进行优化。企业在申报人员信息采集时,会提示输入申报密码的界面,如图:

 

③若原使用的申报密码过于简单,需修改密码。参照以下流程:

步骤一:点击【申报密码】界面左下角【修改密码】,如图:

 

步骤二:点击【修改密码】之后,会跳转至修改密码界面,为保证安全需先输入【原申报密码】,然后设置【新申报密码】→【确认新申报密码】,如图:

 

步骤三:设置好新密码后(新申报密码设置要求:8-20位,至少由字母、数字和符号中的两种组成)点击【确认】,如图:

 

 

2.2.2扣缴客户端如何下载操作手册

解决方法:请在扣缴客户端首页右上角点击“操作手册”进行下载

2.2.3企业变更纳税人识别号后,扣缴客好粗户端仍显示旧税号

解决方法: 请进行办税信息更新,具体步骤为系统设置-申报管理-办税信息更新,然后点击【下载】按钮即可

2.2.4重新安装扣缴客户端是否需要备份数据

解决方法:纳税人重新安装完整版扣缴客户端时,必须将原有申报数据进行备份,以防数据丢失,在系统设置——系统管理——备份恢复——备份设置处,查看信息备份路径。重新安装扣缴端完成后,请将原有数据进行还原。具体路径为:系统设置-系统管理-备份恢复,(扣缴端自动升级的情况无需备份),建议安装置C盘。

2.2.5客户端注册时,输入纳税人识别号后,系统提示“企业信息不存在或无需下发的状态”。

解决方法:

1)检查本地网路环境是否正常

  (2)添加单位时选择【网络申报模式】

  (3)检查输入的企业税号是否有误,或新税号在税局并未进行登记;

  (4)是否在税务机关做过变更登记,如是,则需要稍后再在软件中进行注册;

  (5)建议用户将扣缴客户端软件卸载重装,再重新添加该企业。

  (6)如果以上问题解决后还是出现该提示,则需联系系统运维人员进行数据同步。

2.2.6扣缴客户端“人员信息采集”->“境外人员”中,录入证照号码时系统提学习雷锋好榜样,江西ITS 系统常见问题处理指南,道聚城示“港澳居民来往内地通行证的号码只能是9位数字和字母混合”,但该人员的通行证号码为10位数,无法保存。

港澳居民来往内地通行证号码格式如下: 1位为字母(香港居民为H,澳门居民trash为M),第2-9位为数字(为持证人的终身号),第10-11位为换证次数。如H0139133901,录入证照号码时只需录入H01391339即可,换证次数无需录入。

2.2.7扣缴客户端报错,提示“令牌验证异常,请联系服务提供商”

解决方法:请退出客户端重新登录。

2.2.8任职受雇单位申报个人所得税时,身份证号码最后一位为X的人员身份验证不通过

原因分析:自然人身份证号码在输入时最后一位输入为x(小写),实际应为X(大写),所以验证无法通过。

解决方法:请通过运维将云端的该自然人身份证号码中最后一位x维护为X即可。

2.2.9扣缴客户端人员信息获取反馈报错,提示“受理税务机关不存在”。

原因分析:企业信息未更新到位。

解决方法:请先更新企业信息、投资人信息,进一步排查是否参数配置信息(主管税务机关推受理税务机关)未配置的原因。

2.2.10扣缴客户端申报报错,提示“往期申报数据获取失败”和“本期计算税款后,上期申报数据变化,需要重新计算”

原因分析:企业登录后直接进行申报未进行安全校验

解决方法:扣缴客户端登录后先点击其他模块(比如查询统计、人员报送)进行安全校验,再进行申报表报送

2.2.11扣缴客户端专项附加扣除信息表导入报错,提示“个人信息在系统中不存在,无法导入”

原因分析:相关人员信息未维护到位。

解决方法:请先在扣缴客户端人员信息采集模块中导入或录入提示的相关人员信息,并进行人员信息报送。

2.2.12扣缴客户端申报报错,提示“【711】申报失败,请重新申报,税务机关【232XXXXXXXX】不是总局机关【00000000000】的下级”

原因分析:并库后未下载更新企业信息

解决方法:请先下载更新企业信息。下载途径:系统设置申报管理办税信息更新

2.2.13扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后,再导入工资薪金数据,没有自动生成专项附加扣除金额。

解决方法:正常工资薪金表中专项附加扣除金额可以自行手工填写,也可以先点击【预填专项附加扣除】按钮,选择需要预填的人员范围,系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。  

2.2.14扣缴客户端税款计算显示的累计减除费用不正确

解决方法:

1)请核实人员信息采集中“任职受雇日期”和“离职日期”是否正确,如果不正确,修改后,必须要在申报表中删除此员工再重新添加,再点击税款计算。

2)“任职受雇从业日期”和“离职日期”都没有问题的,请进行办税信息更新。点击软件左侧系统设置→申报管理→办税信息更新→下载。然后删除此员工该笔正常工资薪金申报数据并重新填写,重新进行税款计算。

2.2.15扣缴客户端代申报2019年一季度经营所得个税,更新获取不到投资者人员信息。

解决方法:

通过核心征管税务登记变更,将“投资方经济性质”修改为“内资个人”。

2.2.16在扣缴客户端导入专项附加扣除信息提示导入成功数量与扣除界面数量不一致

问题描述:在扣缴客户端导入专项附加扣除信息提示导入成功15个,但是扣除界面只有13条信息。

原因解释:显示界面正常。扣缴客户端在任何一个专项附加扣除界面都可以导入全部人员的各项专项附加扣除信息。导入完成后,在该专项附加扣除页面只会显示本项专项附加扣除的人员信息,无此项扣除的人员不在此显示,可在其他专项附加扣除页面查看相应的专项附加扣除信息。

2.2.17扣缴义务人在扣缴客户端申报成功后,发现数据有误,如何处理?

按不同征收方式区分:

1)若是代扣代缴类报表申报,申报成功未缴款前可在该类报表的“申报表模块点击【作废申报】作废后重新填写申报或【更正申报】数据修改后重新申报成功且缴款后只能在“申报表报送”模块点击【更正申报】进行更正操

2)若是经营所得申报,申报成功未缴款前可在【网上报税】→【网上申报点击【作废申报】,作废成功后重新至预缴纳税申报表中填写再申报或至税申报表中点击【启动更正】按钮修改数据后重新申报,若申报成功且缴款后只能至预缴纳税申报表中点击【启动更正】进行数据更正操作。

2.2.18客户端中,正常工资薪金所得填写好后点击税款计算,为何自动带出人员的减除费用不正确或者带不出数据?

1)查看人员信息是否填写正确。基本减除费用的计算规则是按当期连续有效任职月份数*5000,所以请确认人员的任职日期填写是否正确,是否符合实际。

2)若上述信息填写均没问题,请检查扣缴客户端是否为最新版本,若不是最新版本,重新下载安装即可;若扣缴客户端为最新版本,重新保存下人员信息即可。

2.2.19在扣缴客户端中,扣缴义务人如何操作综合所得预扣预缴的汇总申报?

解决方法:

扣缴义务人需要先在局端大厅操作【扣缴申报明细设置】“明细申报类型”选择汇总,“所得项目”选择对应的申报项目,提交成功之后,在回到扣缴客户端综合所得项目填写界面,在【添加】按钮的下拉菜单,可选择【明细申报】或【汇总申报】。点击【明细申报】则打开前面介绍的按人员明细填写的界面,点击【汇总申报】则打开汇总申报填写界面,进行填写申报即可。

2.2.20做完扣缴申报明细设置以后,在扣缴客户端中分类所得都可以进行汇总申报么?

解决方法:

不是都可以进行汇总申报,只有“偶然所得”和“利息、股息、红利所得”才可以进行汇总申报。

2.2.21客户端提示“(711)申报失败,请重新申报。解析扣缴个人所得税申报表(适用综合所得预扣预缴)表头校验错误:街道乡镇代码不能为空”

解决方法:纳税人通过大厅"变更税务登记"菜单进行企业信息街道乡镇的变更,然后在扣缴端【系统设置】-【申报管理】-【办税信息更新】-【更新】即可申报。

2.2.22扣缴客户端进行综合所得申报时“受理税务机关代码为空”。

解决方法:主管分局进行管户分配,然后在扣缴端【系统设置】-【申报管理】-【办税信息更新】-【更新】即可申报。

2.2.23客户端申报时提示“纳税人本期无对应的税费种认定信息”。

解决方法:通过税费种认定功能补充税费种信息后再申报

2.2.24纳税人做过多证同用并档管理以后,在扣缴客户端申报综合所得专项附加扣除信息不累计了,该如何处理?

解决方法:

1)并档后,专项附加扣除信息采集需要在新档案号下重新采集,客户端才能下载到,不会提供自动迁移的功能。

2)在并档时(该功能只有在大厅),需要给予提示,告之纳税人专项附加信息需要重新采集

2.2.25扣缴客户端【综合所得】申报成功后,“查询统计”查询不到申报成功的记录,该如何处理?

解决方法:

如果申报成功,“查询统计”中查询不到申报记录,是由于数据处理的滞后性,建议申报成功3天后再查询下最新的申报数据。

2.2.26单位员工如果在2019年1月份没有采集专项附加扣除项目,3月份才开始采集,会存在多缴税的情况吗?

解决方法:

综合所得采用累计预扣法计税这种情况对于员工个人来说,在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款,但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和,如果税款为负值的,暂不退税,一直往后留抵,在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。

2.2.27.经查询,该人员为“雇员”,任职受雇日期为2019年之前,状态为“正常”,但是扣缴客户端申报3月所属期税款时,部分人员投资者减除费用累算为0。

解决方法:

1)重新导入工资表信息;

2)将相关人员的任职受雇日期修改后再重新报送

2.2.28在扣缴客户端进行缴款,提示“缴款失败!系统内部异常,调用系统服务出错。异常原因:获取的收款国库为多个,无法再后台办理,请前往大厅办理该业务”。

解决方法:

到主管税务机关修改国库关联的税务机关代码,确认修改成所属主管税务机关。

2.2.29扣缴端申报当月所属期税款时,没有保留往期工资薪金报表数据的功能,要重新导入工资申报表,比较麻烦,有没有复制历史数据功能?

解决方法:

目前19版暂时没有“复制历史数据”按钮,按照下面操作方法操作一下就可以:点击客户端“首页”,把“税款所属月份”改成上个月,再还原当前所属期。

2.2.30在扣缴客户端申报经营所得,但是纳税人进行申报时,系统中提示没有投资人信息,请到主管税务机关,无法申报。

解决方法:

纳税人需要到大厅【投资者分配比例维护】(ITS)模块修改投资人信息维护。

2.2.31扣缴客户端代申报2019年一季度经营所得个税,更新获取不到投资者人员信息。

解决方法:

通过核心征管税务登记变更,将“投资方经济性质”修改为“内资个人”。

2.2.32在扣缴端申报时,系统显示人员的基本减除费用为0,申报非零收入都需缴纳个税。

解决方法:

检查人员任职受雇和离职日期。由于系统升级,会导致多家企业或单位的个别人员出现离职日期,并且离职日期在2019年1月1日前。解决办法是删除离职日期,报送并获取反馈即可。

2.2.33客户端申报工资薪金个税时,部分企业员工减除费用累计为0或减除费用无累计的现象。

解决方法:

着重检查人员任职受雇和离职日期。具体操作为:在客户端“综合所得申报”第三步“税款计算”页面上,找到哪一个或哪些人减除费用出错。返回到“人员夜趣宅男信息采集”,点击姓名,检查确认三个要素:   

1、任职受雇从业类型为雇员;2、入职时间;3、离职时间,尤其在职人员,不能填写离职时间,哪怕是未来时间。等报完他最后一次工资,再录入离职时间,改成非正常人员,报送并获取反馈。人员信息采集修改好后,工资薪金所得表里,选中出错人员名单,删掉,重新导入或添加工资信息。重新税款计算,减除费用当即正常。

2.2.34 纳税人第一次发工资,基本减除费用只能扣5000元,但是系统中减了10000元,最后的税额不对。

解决方法:将任职受雇日期改成3月份,然后报表填写的时候,先把原信息删除,重新填写(不能再原来的基础上修改)。

2.2.35 纳税人2019年3月工资薪金中一次性补扣以前年度未缴纳公积金,在公积金一栏填写补扣的公积金时,系统提示超出了本地公积金个人缴存上限。

解决方法:扣缴义务人在预扣预缴报告表中“其他扣除”项下“其他”填写该纳税人补扣的公积金数额。

2.2.36 个别保险营销员的收入不累计

解决方法:保学习雷锋好榜样,江西ITS 系统常见问题处理指南,道聚城险营销员无收入的月份未申报,需要在当月进行零申报

2.2.37扣缴义务人在扣缴客户端中申报2月份代扣代缴个税时,提示:【711】反馈失败,请重新申报,税务机关不是总局机关的下级,该如何处理?

解决方法:

出现这个情况应更新办税信息后再申报。具体应在扣缴客户端中通过以下顺序操作:【系统设置】→【申报管理】→【办税信息更新】→【下载】。

2.2.38 扣缴客户端中已经打印出来的银行端查询缴税凭证是否还可以作废?

解决方法:打印出的银行端查询缴税凭证在前往银行缴款之前可以作废重新打印。

2.2.39如果扣缴义务人之前已下载更新获取了专项附加扣除信息,但后来纳税人又在“个人所得税”APP中作废了,扣缴义务人如何能更新到扣缴客户端中?

解决方法:需要扣缴义务人重新点击【下载更新】-【指定人员】,获取最新的专项附加扣除信息即可。

2.2.40“个人所得税”APP上纳税人采集的残疾人的信息能同步到扣缴客户端吗?

解决方法:

若扣缴义务人先在客户端采集了此纳税人的人员信息,然后纳税人再登陆“个人所得税”APP完善个人信息,扣缴客户端的残孤烈信息可以同步到“个人所得税”APP上;反之则不行。

2.2.41 纳税人通过“个人所得税”APP采集的专项附加扣除信息,扣缴客户端下载更新之后,专扣附加扣除信息可以修改或者删除吗?

解决方法:

不可以修改或删除,纳税人通过“个人所得税”APP采集的,生化公园只可以在“个人所得税”APP上作废或者修改。扣缴单位没有权限对纳税人自行采集的数据进行修改或删除。

2.2.42 纳税人通过“个人所得税”APP报送了专项附加扣除信息(选择通过扣缴义务人申报),但是所指定的扣缴义务人长时间仍未能下载更新到相关信息。

解决方法:

若所指定的扣缴义务人是正确的,且该扣缴义务人已向税务机关报送该人员的个人基本信息(状态为正常),那么一般来说该扣缴义务人在纳税人填报的第三天后即正常下载。若仍下载不到,请扣缴义务人在扣缴客户端点击【系统设置】-【申报管理】-【专项附加扣除】-勾选【我已清楚上述提醒内容,确认要下载更新】-【确认】,下载更新全部人员的专项附加信息。若还是未能下载到专项附加扣除信息,请到任一【专项附加扣除信息】界面点击【下载更新】,选择【指定人员】,选择该人员单独下载其专项附加扣除信息。

2.2.43扣缴客户端中,人员信息显示的顺序与导入电子表格文件中不一致,该如何处理?

情况一:在“人员信息采集”中采集了工号信息,点击【工号】列中出现的三角图标,即可按工号进行排序;

情况二:在“人员信息采集”中没有采集工号信息,可以点击【姓名】列或其他列进行排序,也可以采集工号信息后再进行排序。

2.2.44 扣缴客户端中,专项附加扣除信息导入模版是什么格式的Excel表?单位采集的电子表格格式不一致,该如何处理?

解决方法:

扣缴客户端中,专项附加扣除信息采集表的文件格式支持xls和xlsx两种,建议使用xls格式以获取更高的导入效率。若员工提交的专项附加扣除信息采集表不是以上两种格式,请用办公软件打开该表另存为以上两种格式,再进行导入即可。

2.2.45 扣缴义务人在扣缴客户端下载更新了专项附加扣除信息后,有些人员的专项附加扣除信息会丢失。

解决方法:

1)如果该信息通过扣缴客户端报送成功过,或该信息由纳税人通过其他渠道(如手机APP、办税大厅等)采集,则可与纳税人确认,是否通过其他渠道进行了【删除】操作。

2)如果该信息通过扣缴客户端采集,但未报送成功过则会被删除。请在【下载更新】前,根据系统提示,先对“待报送”的记录进行确认和报送,报送成功后再进行【下载更新】。

2.2.46 若扣缴义务人想要提前准备下月数据,在扣缴客户端中该如何操作?

解决方法:

如果想提前准备下月数据或计算税款,请先确认本月是否已计算未申报或已申报,已计算未申报时点击【系统设置】-【申报管理】-【综合所得税】-【离线算税】-【确定】,回到首页,选择下一属期填写报表;已申报时,直接在首页选择下一属期填写报表即可。                                                                            &nbs极品男子公寓p;                                                            注意:只能提前准备数据但是不能申报,需下个月申报期再发送申报。

2.2.47扣缴客户端中,身份验证状态有哪些?有什么含义?

答:(1)身份验证状态为【验证通过】的,表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。

  (2)身份验证状态为【验证不通过】的,表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致,扣缴单位应对其进行核实,经核实确存在问题的,应予以修正;如果经核实自然人身份信息准确无误的,则该自然人需前往办税服务厅进行登记。

  (3)身份验证状态为【验证中】的,表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息。扣缴单位可以忽略该结果,正常进行后续操作。

4)身份验证状态为【暂不验证】的,表示税务系统暂未与第三方系统联通交学习雷锋好榜样,江西ITS 系统常见问题处理指南,道聚城互,目前尚无法进行验证。扣缴单位可以忽略该结果,正常进行后续操作。

2.2.48怎么在扣缴客户端进行外籍人员信息采集和申报?

 答:(1)先在人员信息采集”——“境外人员中填写人员信息;

  (2)若是2018年版本,则点击报表填写”——“扣缴所得税报告表,填写外籍人员正常工资薪金或其他报表;填写完毕点击申报表报送”——选中报表点击发送申报即可。

  (3)若是2019年版本,则选择【非居民所得申报】模块进行报表填写及报送即可。

2.2.49在扣缴客户端中采集港澳台人员身份信息之后,身份验证状态一直是暂不验证如何如理?

答:身份验证状态为暂不验证的,表示税务系统暂未与第三方系统联通交互,目前尚无法进行验证。扣缴单位可以忽略该结果,正常进行后续操作。

2.2.50在扣缴客户端中导入信息后员工工号不是模板中的顺序怎么处理?

答:在人员信息采集界面,导入人员信息表后,导出后点击工号处会出现三角图标,点击图标会根据工号自动排序,您也可以点击需要排序的标题进行排序。

 

2.3 APP端问题处理指南

2.3.1 自然人APP端自动出现任职受雇单位,而自己又完全不知情,存在信息冒用嫌疑,该怎么办?

只要该公司给纳税人做过雇员个人信息报送,且未填报离职日期的,该公司就会出现在纳税人的“个人所得税”APP的任职受雇信息中。

解决办法如下:

1)如果是纳税人曾经任职的单位,可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击【申诉】,申诉类型选择“曾经任职”,填写离职时间点击【提交】后,申诉状态变为已处理;

2)如果是纳税人从未任职的单位冒用的,可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击【申诉】,申诉类型选择“从未任职”,填写补充说明点击【提交】后,由税务机关展开调查。点击申诉后,“个人所得税”APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给纳税人或纳税人通过“异议处理记录”进行查看,敬请留意。

2.3.2纳税人在APP/WEB端采集专项附加扣除并指定扣缴义务人后,扣缴义务人下载不了纳税人的专项附加扣除信息。

解决方法:远程端(APP/WEB端)采集完毕后,扣缴客户端需要过三天才能下载到该纳税人的专项附加扣除信息。

2.3.3“个人所得税”APP为什么要实名注册?

实名注册的目的是:

1)为了验证绑定的账户是否属于本人;

2)对纳税人信息的真实性进行验证审核;

3)保障纳税人的合法权益和涉税数据安全;

4)建立完善可靠的互联网信用基础。

2.3.4 居民个人有哪些渠道可以填报专项附加扣除信息?

有四个渠道:

1)自行在“个人所麻省理工得税”APP填报;

2)自行在自然人办税服务平台填报;

3)自行到办税服务厅报送给税务机关;

4)提交给扣缴单位在自然人税收管理系统扣缴客户端软件报送。

2.3.5“个人所得税”APP“自然人办税服务平台”注册用户最后一步提示“登录名被占用”,请问怎么处理?

登录名具有唯一性,可按照规则自定义,如果所填写的登录名被别人占用了,请修改重新自定义其他登录名,直至提交保存成功即可。

2.3.6“个人所得税”APP从哪里下载?

1)通过自然人办税服务平台Web端首页点击“扫码登录”下方的【手机端下载】,扫描二维码下载安装。

2)苹果iOS系统通过App Store搜索“个人所得税”下载安装。

3)安卓Android系统目前已经在华为、小米、VIVOOPPO等应用市场上架,后续会在更多应用市场上架。广大纳税人可以在上述应用市场或应用商城搜索 “个人所得税”下载安装。

注:苹果IOS系统需要IOS 9.0或更高版本;安卓Android系统需要4.3或更高版本。

2.3.7 “个人所得税”APP的注册方式有哪些?

目前“个人所得税”APP有两种注册方式:

1)人脸识别认证注册(仅适用于居民身份证注册);

“人脸识别认证注册”是调用公安人像数据进行比对验证,验证通过后即可进行实名注册。

2)大厅注册码注册(适用于所有证件类型注册);

纳税人先行持有效身份证件及其他证明材料到就近的办税服务厅进行实名认证登记后申请发放注册码,然后采用此注册码在“个人所得税”APP注册账号,以后凭此账号即可远程登录“个人所得税”APP进行办税。

2.3.8 什么是注册码?怎么获取?

注册码是指自然人为了开通自然人办税服务平台用户账号进行办税的一种认证方式。先行在办税服务厅进行自然人信息采集(纳税人可由扣缴义务人在扣缴客户端进行【人员信息采集】建档,也可通过本系统【自然人信息采集】建档)后获得注册码,然后采用此注册码在自然人办税服务平台或“个人所得税”APP中开通账号,以后凭此账号即可登录自然人办税服务平台或“个人所得税”APP进行办税。

注册码由6位纯数字、6位纯字母或6位数字与字母混合组成。有效期为七天,申请后请及时注册使用。若不慎遗失,可再次申请。

2.3.9 “个人所得税”APP登录账号有哪些?

有三种,分别为:登录名、手机号码、证件号码(外国护照除外)。

2.3.10 “个人所得税”APP如何通过人脸识别认证注册?

具体操作如下:

1)打开“个人所得税”APP

2)点击【注册】,选择人脸识别认证注册,如实填写身份相关信息,包括:姓名、证照号码,点击“开始人脸识别”按钮后进行拍摄,与后台公安部门接口比对验证通过后跳转到登录设置界面;

3)设置自己的登录名、密码、手机号(需短信校验)完成注册。系统对登录名和密码有校验规则,设置完成后即可通过登录名、手机号或身份证号码登录系统,并进行相关业务操作。

注意事项:

(1)登录名长度是2-16位字符,可由大小写字母、数字、中文与下划线组成,不支持纯数字,字母需区分大小写。

(2)密码为815位字符,至少包含字母(大小写)、数字与符号中的两种,不允许有空格,字母需区分大小写。

2.3.11 “个人所得税”APP如何通过大厅注册码注册?

具体操作如下:

1)自然人须先到就近办税服务厅申请获取注册码;

2)打开“个人所得税”APP,点击【注册】,选择大厅注册码注册方式,如实填写身份信息,包括:姓名、证照类型、证照号码等,填写的个人信息与公安系统数据进行比对,不可虚假录入;

3)设置自己的登录名、密码、手机号(需短信校验)完成注册。系统对登录名和密码有校验规则,设置完成后即可通过登录名、手机号或身份证号码登录系统,并进行相关业务操作。

注意事项:

(1)登录名长度是2-16位字符,可由大小写字母、数字、中文与下划线组成,不支持纯数字,字母需区分大小写。

(2)密码为815位字符,至少包含字母(大小写)、数字与符号中的两种,不允许有空格,字母需区分大小写。

2.3.12 假如更换了手机号码,如何修改手机号?

打开“个人所得税”APP,登录后可通过【个人中心】-【安全中心】-【修改手机号码】修改自然人已绑定的手机号码。有两种验证方式,一是通过已绑定的手机号码验证,二是通过本人银行卡两会召开时间进行验证。

2.3.13 如何修改“个人所得税”APP的登录密码?

打开“个人所得税”APP,登录后通过【个人中心】-【安全中心】-【修改密码】,录入原密码和新密码保存成功即可。

2.3.14 忘记“个人所得税”APP登录密码怎么办?

忘记密码时,可在“个人所得税”APP登录界面点击【找回密码】验证通过后重新设置密码即可。有两种验证方式,一是通过已绑定的手机号码验证,二是通过本人银行卡进行验证。

2.3.15 “个人所得税”APP登录密码输错多次后账号被冻结了怎么办?

密码输错超过5次会锁定该自然人账号,24小时后会自动解锁或者可以通过首页【找回密码】功能解锁账号。

2.3.16 个人信息需要填写哪些信息项?全部需要填写完整吗?

1)用户基础信息:系统自动带出,使用居民身份证外的其他证照号码注册,需要填写出生年月,性别。

2)户籍所在地/经常居住地/联系地址:需选择省市地区,乡//街道为选填项,手动填写详细地址(如小区、楼栋、单元室等)。

3)学历和民族:选填项,建议完善。

4)其他身份证件:可添加其他身份证件。

5)可享税收优惠:分为残疾、烈属、孤老三种情形,根据实际情况勾选并上传电子资料证件。

2.3.17 经常居住地经常变更要怎么办?

建议实时在系统更新经常居住地地址。

2.3.18 残疾证号忘记了不能保存怎么办?

残疾证号为必填项。登录中国残疾人联合会官网:http://www.cdpf.org.cn/2dzcx/

输入姓名,身份证号码,即可查询残疾证编号。

2.3.19 残疾、烈属证填写有什么规定?

残疾证号为必填项,并上传证件的电子图片资料,最多不能超过5张。烈属证号可填可不填,并上传证件的电子图片资料,最多不能超过5张。

2.3.20 银行卡可以添加几张?可以添加其他人员的银行卡吗?

目前不限制张数。填写的银行卡必须是本人有效身份证件开户,需要输入银行预留手机号进行验证,添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡的操作。

2.3.21 “个人所得税”APP的帮助中心在哪里查看?

点击【个人中心】-【帮助】,即可查看APP相关模块内容。

2.3.22 在“个人所得税”APP和自然人办税服务平台的数据会同步吗?

两个系统的数据是同步的。

2.3.23“个人所得税”APP卸载后,原数据是否还会保留?

“个人所得税”APP采集的数据都存储在税务机关的服务器上属于云存储,卸载手机APP后了,手机上的数据会清除,但税务机关服务器上的数据依然都会保留。,同一手机再次安装或换了其他手机另行安装“个人所得税”APP,登录后依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。

2.3.24如何查看“个人所得税”APP版本?

点击“个人所得税”APP【个人中心】-【关于】查看版本号。

2.3.25 自然人办税服务平台如何切换账号?

登录自然人办税服务平台后,点击右上角头像,选择【退出登录】即可切换其他账号进行登录操作。

2.3.26法人和财务负责人在“个人所得税”APP或自然人办税服务平台是否可以解除授权?

法人和财务负责人是从各省金税三期系统同步过来的,如果当前自然人的身份是某个公司的法人或者财务负责人,若从原公司离职了,那需要去金三税务登记变更功能里面去变更法人或者财务负责人。这个离职的法人或者财务负责人在企业办税授权中才会看不到这家公司。

2.3.27  APP端口重置密码操作

1.个人所得税APP下载途径

1)纳税人可先打开国家税务总局江西省税务局官网网页首页,然后可看到左上角有个税APP”二维码,进行扫描即可。

2)手机可直接在应用市场搜索个人所得税”APP进行下载。

2.重置密码流程

①用户通过个人中心,点击进入【企业办税权限】,当角色是法人或财务负责人的时候,点击某个企业,可以进入重置申报密码的触发页面;


②点击重置申报密码,判断该账号是否有绑定的手机。如果没有,提示信息您账户的手机号码尚未绑定,请先进入安全中心绑定手机;如果有,则进入申报密码重置页面,扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

 



注意:

①此功能仅限扣缴单位在金税三期核心征管系统内登记的法人和财务负责人使用,且需实名注册APP

 ②新密码的格式要求为:大小写字母与数字8-20位的字符组合,不允许含有空格;

   ③点击获取短信验证码,接收短信;

   ④两次密码填写一致且验证码输入完成后,确定按钮点亮;

   ⑤短信验证码正确则重置成功。

2.4 Web端问题处理指南

2.4.1专项附加扣除信息采集(ITS),扣缴义务人无法选择,也不可以填写

原因分析:自然人和任职受雇单位之间的没有建立关联关系

解决办法:重新做“自然人信息采集A表”,建立自然人和任职受雇单位之间的关联后,就可以选到扣缴义务人。

2.4.2 个人网签三方协议后,是否需要大厅验证,同步时长多久

问题解答:网签三方成功后不需要大厅手工验证,可以通WEB或扣缴客户端进行缴款。同步时间最长T+4天,可在缴款页面点击“获取最新三方协议信息”实时更新三方协议信息。

2.4.3 定期定额户通过WEB端申报经营所得无法显示核定的税额?

解决方法:定期定额户仍在原核心征管申报,不进ITS系统,不在WEB端申报。

2.4.4经营所得个人所得税WEB端申报指引

     经营所得个人所得税月(季)申报(A表)适用于查账征收经营所得个人所得税的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、从事其他生产、经营活动取得的所得的个人的预缴纳税申报,以及实行核定征收的纳税申报。合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表。

实行查账征收的个体工商户、个人独资营口企业、合伙企业,纳税人应在月度或者季度终了后十五日内办理预缴纳税申报;实行核定征收的,纳税人应在月度或者季度终了后十五日内办理纳税申报。

     有综合所得又有经营所得,则投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除,只能在综合所得中扣除。

     移居境外注销中国户籍,应当在注销中国户籍前30日内,在其户籍地办理当前年度经营所得汇算清缴,若存在应当办理尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的,应一并办理。

 

操作步骤:

    1.打开自然人办税服务平台,点击申报管理,选择经营所得个人所得税月(季)度申报(A表),然后点击立即申报

 

2.进入申报页面,选择对应需要申报的年份。

 

3.点击确定后,进入录入被投资单位信息页面。录入被投资单位统一社会信用代码,相关信息自动带出。驱动精灵万能网卡版若该被投资单位为查账征收,则征收方式(小类)可下拉选择据实预缴、按上年应纳税所得额预缴

 

若该被投资单位为应税所得率核定征收,则征收方式(小类)可下拉选择核定应税所得率征收(核算收入总额)、核定应税所得率征收(核算成本费用)

 

若该被投资单位为所得率、征收率核定征收,则征收方式(小类)默认为按税务机关认可的其他方式

 


4.如被投资单位类型是合伙企业则会显示合伙人九歌分配比例;然后点击下一步,系统判断投资者和被投资单位是否有投资关系。若没有投资关系,则会提示当前投资者与被投资单位不存在投资者关系,请重新选择被投资单位类型

 

确定后,如果不需要改变被投资单位类型,可直接点下一步继续申报。若需要调整为承包承租,则可修改被投资单位类型承包承租经营单位

5.点击下一步进入到申报详情填写页面,系统根据不同的征收方式(小类),展示不同的数据项。根据不同的征收方式填报不同的计税信息。

 

6.选填减免税额和税收协定优惠事项,若无则直接点击【下一步】;

 

7.确认申报信息后点击【提交】,如企业类型为合伙企业,则计算公式和明细自动带出合伙企业合伙人分配比例,可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。


2.4.5 Web端重置密码操作

1)登陆方式

1)纳税人可通过国家税务总局江西省税务局门户网站首页点击电子税务局,然后进入电子税务局页面,点击我要办税进行登陆。

2)纳税人可直接在浏览器地址栏输入Web端网址:

https://it叶逢春s.jiangxi.chinatax.gov.cn

3)首次访问需实名注册。

2)重置密码流程

①用户点击进入【企业办税权限】,当角色是法人或财务负责人的时候,点击查看详情页面,可以进入重置申报密码的

 


②点击重置申报密码,判断该账号是否有绑定的手机。如果没有,提示信息您账户的手机号码尚未绑定,请先进入安全中心绑定手机;如果有,则进入申报密码重置页面,扣缴单位法定代表人或财务负责人可通过该功能来获取或重置申报密码。

 

*注意:

①此功能仅限扣缴单位在金税三期核心征管系统内登记的法人和财务负责人使用;

②新密码的格式要求为:大小写字母与数字8-20位的字符组合,不允许含有空格;

③点击获取短信验证码,接收短信;

④两次密码填写一致且验证码输入完成后,确定按钮点亮;

⑤短信验证码正确则重置成功。

另外:如果用户之前从大厅获取了临时密码的,则会弹出提示您的密码为临时密码,请先进行修改,再用新密码进行验证 ”,用户点击确定phone后,弹出密码修改界面。

如果用户还没有设置密码的,则提示当前还未设置密码,请通过远程渠道或办税大厅设置密码,用户可点击 【远程修改】按钮打开【渠道选择】界面,选择扫码下载个税APP或链接到个税WEB端进行修改。


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